Mikä alv on ja miten arvonlisäverotus toimii?

– Arvonlisävero (alv) on kulutusvero, jonka myyjä lisää työn, palvelun tai
tuotteen hintaan (verokanta 0-25,5%).
– Verokanta määräytyy myyjän toimialan mukaan 0%, 10%, 14% tai 25,5%.
– Arvonlisäveron maksaa aina työn, palvelun tai tuotteen ostaja, olipa
tämä yksityishenkilö tai yritys.
– Myyjä toimii tavallaan verottajalle arvonlisäveron kerääjänä ja tilittää
ostajan maksaman alv:n osuuden kokonaisuudessaan verottajalle.
– Arvonlisäveroa kutsutaan kulutusveroksi sen vuoksi, että sen maksaa
loppupelissä yksityinen kuluttaja, joka ei voi vähentää maksamaansa
arvonlisäveroa omassa verotuksessa.
– ALV-rekisterissä oleva yritys voi puolestaan vähentää maksamansa
arvonlisäveron osuuden yrityksen omassa alv-tilityksessä, ja saa siten
alv:n palautuksena verottajalta.

ESIMERKKI 1: Laskutat yksityisasiakasta laskutuspalvelun kautta

Teet laskutuspalvelun kautta laskun yksityisasiakkaalle työsuoritteesta,
jonka kokonaishinnaksi olette sopineet 1000 euroa + alv 25,5%.
Yksityisasiakas saa laskutuspalvelun kautta laskun, jonka loppusumma
on 1255 euroa sis. alv 25,5% alv:n osuus 255 euroa.
Kun asiakas on maksanut laskun, laskutuspalvelu tilittää laskustasi alv:n
osuuden 255 euroa suoraan verottajalle ja jäljelle jäävästä verottomasta
summasta, 1000 euroa, muodostuu pohja palkkalaskelmalle.
Yksityisasiakkaalle työsi/palvelusi maksoi 1255 euroa, koska tämä ei voi
vähentää laskun alv:n osuutta omassa verotuksessa.
Jos tekemäsi työsuorite on kotitalousvähennykseen oikeuttava saa
yksityisasiakkaasi tehdä kotitalousvähennyksen laskun työn osuudesta
omassa henkilökohtaisessa verotuksessa.

ESIMERKKI 2: Laskutat yritystä laskutuspalvelun kautta

Teet laskutuspalvelun kautta laskun yritykselle työsuoritteesta, jonka
kokonaishinnaksi olette sopineet 1000 euroa + alv 25,5%.
Yritysasiakkaasi saa laskutuspalvelun kautta laskun, jonka loppusumma
on 1255 euroa sis. alv 25,5% alv:n osuus 255 euroa.
Kun yritys on maksanut laskun, laskutuspalvelu tilittää laskusta alv:n
osuuden 255 euroa suoraan verottajalle ja jäljelle jäävästä verottomasta
summasta, 1000 euroa, muodostuu pohja palkkalaskelmalle.
Yritys tekee oman veroilmoituksen ja ilmoittaa ALV-ilmoituksessaan
maksaneensa 255 euroa arvonlisäveroa ja verottaja palauttaa alv:n
osuuden kokonaan yritykselle.
Yritykselle työsi/palvelusi maksoi 1000 euroa, koska tämä saa laskun
alv:n osuuden palautuksena verottajalta.

Miten alv vaikuttaa esimerkiksi työn hintaan?

Arvonlisävero ei ole osa palkkaasi. Alv kuuluu aina kokonaisuudessaan 
verottajalle ja laskuttaessasi laskutuspalvelun kautta on tämä velvollinen
tilittämään laskusi sisältämän ja asiakkaasi maksaman arvonlisäveron
verottajalle.

Ota se huomioon kun hinnoittelet työsi ja muista aina sopia asiakkaasi
kanssa jo etukäteen, olipa tämä yksityisasiakas tai yritys, sisältääkö
työsi hinta arvonlisäveron vai tuleeko se työsi hinnan lisäksi ja mistä
verokannasta (alv 0%, 10% tai 25,5%) on kyse.